Stl 63

[Mel021]

Hallo,

ich habe die Prüfung am 13.01.23 in Stl 63 geschrieben.

Der Detail-Aufgaben-Teil war 1/1 identisch mit dem in der Musterklausur:
1. Erläutern Sie kurz den Unterschied zwischen unbeschränkter und beschränkter
Einkommensteuerpflicht
2. Der Steuerberater A aus Stuttgart führt seine Kanzlei in der Rechtsform einer GmbH, der ASteuerberatungs-GmbH mit Sitz in Stuttgart. Begründen Sie kurz die Gewerbesteuerpflicht.
3. Welcher Einkunftsart sind die folgenden Vorgänge zuzuordnen und wie sind die Einkünfte
jeweils zu ermitteln?
(Bitte nur die Einkunftsart und die Ermittlungsmethode benennen)
a) A und B betreiben eine Architekturbüro mit einem Umsatz von 650.000 €
b) C vermietet einmalig ein Wohnmobil für 3 Wochen und erhält dafür 700 €
c) D ist angestellter Buchhalter mit einem Bruttogehalt von 45.000 € pro Jahr
d) E betreibt einen Ackerbaubetrieb mit einem Umsatz von 1.300.000 € pro Wirtschaftsjahr
e) Die F-GmbH betreibt eine Steuerberatungskanzlei und erzielt einen Jahresüberschuss von
70.000 €
f) G betreibt einen Zeitschriftenkiosk mit einem Umsatz von 35.000 € pro Jahr
g) H vermietet ein Mehrfamilienhaus. Die jährliche Miete beträgt 65.000 €
h) I hat zum 01.04.2009 ein Einfamilienhaus erworben und es seitdem für eigene Wohnzwecke
genutzt. Zum 30.04.2019 hat er es veräußert.
i) Der Pensionär P hat am 01.04.2011 ein festverzinsliches Wertpapier für 950 € erworben und
verkauft es zum 30.04.2017 für 1.030 €
j) P möchte Kommanditanteile an einem Bürgerwindpark in der Rechtsform einer KG erwerben. Aus diesem Grund lässt er sich beraten und erhält dafür eine Rechnung über 250 €.
4. Wie erfolgt die Zuordnung des Gewinns zu einem Veranlagungszeitraum bei einem
Wirtschaftsjahr, das vom Kalenderjahr abweicht?
Nennen Sie die Rechtsvorschrift
5. Erläutern Sie den Anwendungsbereich des Zufluss-Abfluss-Prinzips.
Welches sind die wichtigsten Ausnahmen von dem Grundsatz, dass eine Ausgabe genau in
dem Jahr berücksichtigt wird, in dem der Betrag abgeflossen ist?

Im Komplexteil habe ich den Teil mit KSt und GewSt genommen.

Es ging um die Taxus GmbH. Man sollte hier nennen, ob diese ESt oder KSt- pflichtig ist, ob sie unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtig ist. Man sollte noch weitere Sachen nennen und die entprechenden Rechtsnormen nennen.
Nun muss man die KSt und SolZ ausrechnen (hierfür war gegeben: Erstattung KSt, Dividende von AG -> Taxus GmbH hat 12 % Anteile an der AG, Abschreibungen, KSt, GewSt, SolZ, Kapitalertragssteuer, Vergütung Überstunden Gesellschafter Geschäftsführer, Bewirtungsaufand, Schenkung, kein Verlustvortag). Wenn man das ausgerechnet hat, muss man noch den GewSt Messbetrag und die Gewerbesteuer ausrechnen (hierfür war gegeben: Einheitswert der Betriebsgrundstücke und Hebesatz, kein Verlustvortrag). Das wars.

Viel Erfolg.

LG Melanie